Ewidencja VAT – wykazywanie transakcji sprzedaży i nabyć, rozliczanie korekt, kody i oznaczenia

Zmiany związane z Krajowym Systemem e-Faktur oraz nowelizacjami przepisów wpływają na wystawianie dokumentów sprzedaży, ewidencjonowanie faktur zakupowych i rozliczanie korekt. Prawidłowe prowadzenie ewidencji VAT wymaga właściwego rozpoznawania momentu powstania obowiązku podatkowego i prawa do odliczenia, ujmowania dokumentów w odpowiednich okresach oraz poprawnego stosowania kodów i oznaczeń JPK_V7.

Szkolenie kompleksowo omawia obowiązki związane z ewidencją VAT i strukturą JPK_VAT, w tym podmioty objęte obowiązkiem, składanie plików i deklaracji oraz dokumenty stanowiące podstawę wykazywania podatku należnego i naliczonego. Uczestnicy przeanalizują terminy rozliczania transakcji krajowych i zagranicznych, zaliczek, WDT, WNT, eksportu i importu, a także szczególne momenty powstawania obowiązku podatkowego dla wybranych usług i dostaw.

Duża część zajęć poświęcona jest dokumentom korygującym w JPK_VAT — zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupów — oraz ich ewidencjonowaniu w zależności od tego, czy zostały wystawione w KSeF czy poza nim. Omówione zostaną korekty „in plus” i „in minus”, korekty do paragonów z NIP, faktury uproszczone, błędne dane nabywcy, dokumentacja potwierdzająca otrzymanie korekty oraz postępowanie, gdy dokumentacji brakuje. Szkolenie wyjaśnia też zakres danych w ewidencji, kody GTU, oznaczenia procedur oraz dodatkowe znaczniki faktur i dowodów nabycia.

Zajęcia prowadzone są w formie wykładu z elementami dyskusji i odpowiedziami na pytania uczestników. Pozwalają uporządkować zasady rozliczeń podatkowych, ograniczyć błędy w ewidencji oraz lepiej przygotować się do prawidłowego wykazywania dokumentów, korekt, kodów i oznaczeń w JPK_V7.

1. Ewidencja VAT JPK_VAT
• Rodzaje podatników a sposoby prowadzenia ewidencji VAT.
• Wprowadzenie JPK_VAT.
• Podmioty zobowiązane do stosowania ewidencji JPK_VAT.
• Obowiązki związane ze składaniem JPK_VAT.
• Czynności objęte obowiązkiem ewidencjonowania.
• Nowy schemat struktury od lutego 2026 r.
• Zasady przesyłania pliku JPK_VAT z deklaracją.

2. Dokumenty stanowiące podstawę ewidencji podatku należnego i naliczonego
• Faktury krajowe i transgraniczne.
• Rachunki jako faktury.
• Faktury VAT RR.
• Faktury wystawiane do paragonów.
• Paragony i raporty dzienne oraz okresowe.
• Dowody wewnętrzne.
• Dokumenty celne.
• Faktury i dokumenty nieujmowane w ewidencji JPK_VAT.

3. Terminy wykazywania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ewidencji zgodnie z datą obowiązku podatkowego
• Generalna zasada powstawania obowiązku podatkowego w VAT.
• Obowiązek podatkowy w transakcjach krajowych.
• Zapłata przed transakcją a moment powstania obowiązku podatkowego.
• Szczególne momenty powstawania obowiązku podatkowego: usługi budowlane, dostawa drukowanych książek, sprzedaż mediów (energia elektryczna, woda, gaz, najem, leasing, dozór mienia, ochrona osób itp.), usługi finansowe i ubezpieczeniowe, komis i metoda kasowa, dotacje, faktura a obowiązek podatkowy.
• Obowiązek podatkowy w transakcjach WDT i WNT.
• Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów.
• Szczególne regulacje dotyczące terminu wykazywania eksportu usług w ewidencji.
• Obowiązek podatkowy w imporcie towarów i usług.
• Dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca, a obowiązek podatkowy.

4. Terminy wykazywania podatku naliczonego w ewidencji VAT
• Powstanie prawa do odliczenia VAT.
• Terminy odliczenia podatku w transakcjach krajowych.
• Termin odliczenia VAT z faktur dokumentujących nabycia wystawionych według metody kasowej.
• Terminy odliczenia podatku przy WNT, imporcie usług i towarów oraz przy dostawie towarów, dla której podatnikiem jest nabywca.

5. Dokumenty korygujące w JPK_VAT
• Faktury korygujące krajowe i zagraniczne, dowody wewnętrzne, raporty okresowe z kas rejestrujących oraz faktury korygujące do paragonów z NIP.
• Rozliczanie faktur korygujących sprzedaż „in plus”.
• Rozliczanie faktur korygujących sprzedaż „in minus” wystawionych w KSeF i poza KSeF.
• Rozliczanie faktur korygujących sprzedaż „in minus” wystawionych dla konsumentów — optymalny sposób postępowania.
• Dokumentacja potwierdzająca otrzymanie faktury korygującej.
• Brak dokumentacji a możliwość obniżenia podstawy opodatkowania.
• Ewidencjonowanie faktur korygujących do faktur wystawionych w KSeF i poza KSeF.
• Ewidencjonowanie faktur uproszczonych (paragonów z NIP).
• Korygowanie faktur zawierających błędne dane nabywcy wystawionych w KSeF i poza tym systemem.
• Ewidencjonowanie faktur korygujących nabycia „in plus” i „in minus” wystawionych w KSeF i poza KSeF.
• Ewidencjonowanie dokumentów korygujących przy WNT i imporcie usług.

6. Zakres danych w ewidencji JPK_VAT. Kody i oznaczenia w ewidencji
• Zakres danych w ewidencji sprzedaży (podatku należnego), w tym numery KSeF.
• Zakres danych w ewidencji zakupów (podatku naliczonego), w tym numery KSeF.
• Kody GTU_1–GTU_13 i zakres ich stosowania.
• Oznaczenia procedur: WSTO_EE, IED, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA.
• Dodatkowe oznaczenia faktur i dowodów nabycia, w tym wprowadzone od lutego 2026 r.: IMP, OFF, BFK, MK, DI, VAT RR, WEW.
• Sankcje za każdy błąd w ewidencji JPK_VAT.

7. Odpowiedzi na pytania uczestników i podsumowanie szkolenia.