Kontrola zarządcza – szkolenie wprowadzające. Zarządzanie ryzykiem w instytucji publicznej – aspekty praktyczne

Kontrola zarządcza ma wspierać jednostkę sektora finansów publicznych w realizacji jej celów i zadań. Aby system był użyteczny, powinien łączyć jasne cele i mierniki z rozpoznawaniem ryzyk, adekwatnymi mechanizmami kontrolnymi oraz regularnym monitorowaniem rezultatów. W wielu organizacjach wyzwaniem pozostaje praktyczne zaprojektowanie tego cyklu, właściwe przypisanie ról oraz przygotowanie dokumentacji, która pomaga kierownictwu zarządzać, a nie służy jedynie spełnieniu formalnego obowiązku.

Szkolenie wprowadza w podstawy kontroli zarządczej i zarządzania ryzykiem w instytucjach publicznych. Uczestnicy poznają ustawowe wymogi i standardy Ministra Finansów, ramy COSO oraz wytyczne INTOSAI, a także rolę kierownictwa, koordynatora, pracowników i audytu wewnętrznego. Przejdą przez praktyczny proces wyznaczania celów, doboru mierników, identyfikowania i analizowania ryzyk oraz projektowania mechanizmów kontrolnych. Omówiona zostanie dokumentacja systemu, podział odpowiedzialności z wykorzystaniem koncepcji Trzech Linii, a także monitorowanie i ocena dojrzałości kontroli.

Zajęcia są przeznaczone dla osób rozpoczynających pracę w tym obszarze oraz tych, które chcą uporządkować podstawy. Wykład na bazie prezentacji jest uzupełniany warsztatami, pracą indywidualną i zespołową, studiami przypadku oraz wymianą doświadczeń. Perspektywa kierownika, koordynatora i audytora pozwala ocenić, jak zbudować adekwatną architekturę systemu, unikać nadmiernej formalizacji i wykorzystać wyniki oceny ryzyka w codziennym zarządzaniu jednostką.

I. Kontrola zarządcza – standardy i architektura systemu

1. Zarządzanie w sektorze publicznym i cel kontroli zarządczej.

2. Ustawowe wymogi prowadzenia kontroli zarządczej.

3. Role, odpowiedzialność i zadania: kierownik, koordynator i pracownicy.

4. Wnioski z raportów Najwyższej Izby Kontroli.

5. Standardy kontroli zarządczej: COSO, INTOSAI GOV 91000 i wytyczne Ministra Finansów.

6. Dokumentacja systemu – zakres i praktyczne zastosowanie.

7. Projektowanie kontroli i nadzoru z wykorzystaniem koncepcji Trzech Linii.

8. Matryca ról i odpowiedzialności w systemie kontroli zarządczej.

II. Proces kontroli zarządczej – cele, ryzyko, monitorowanie i ocena

1. Wyznaczanie celów.

• Zadania publiczne a rodzaje celów w systemie kontroli zarządczej.

• Opisywanie celów i dobór mierników.

• Cel jako zmiana organizacyjna – praktyczne wdrażanie.

2. Zarządzanie ryzykiem.

• Identyfikacja ryzyk, ich rodzaje i czynniki.

• Analiza i ocena ryzyka.

• Dobór strategii postępowania.

• Projektowanie adekwatnych mechanizmów kontrolnych.

3. Przegląd i ocena kontroli zarządczej.

• Ustawowe kryteria oceny.

• Mierniki oceny oraz model dojrzałości procesu.

III. Audyt kontroli zarządczej i zarządzania ryzykiem

1. Audyt wewnętrzny jako narzędzie wspierające zarządzanie – perspektywa kierownika.

2. Rola audytu w ocenie adekwatności i skuteczności systemu.

3. Wykorzystanie wniosków z audytu i kontroli do doskonalenia rozwiązań.

IV. Podsumowanie, pytania, dyskusja i wyjaśnianie wątpliwości.