Podatek akcyzowy – przepisy ustawy i ich praktyczne zastosowanie

Podatek akcyzowy należy do najbardziej złożonych podatków. Jego prawidłowe rozliczanie wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale także rozumienia specyfiki poszczególnych wyrobów i procesów, których dotyczy akcyza. Zagadnienia praktyczne mogą wiązać się między innymi z wyrobami energetycznymi, produkcją napojów alkoholowych, wyrobami tytoniowymi, suszem tytoniowym, wyrobami nowatorskimi, płynem do papierosów elektronicznych, energią elektryczną oraz samochodami osobowymi, od których nie została odprowadzona akcyza.

Szkolenie omawia mechanizmy działania i podstawowe instytucje podatku akcyzowego, jego krajowe i europejskie źródła prawa oraz znaczenie orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Uczestnicy uporządkują wiedzę o przedmiocie opodatkowania, podatnikach, momencie powstania obowiązku podatkowego, formalnościach rejestracyjnych, deklaracjach, ewidencjach, terminach i sankcjach. Zostaną również omówione procedury przemieszczania wyrobów akcyzowych w zawieszeniu poboru podatku i poza tą procedurą, zabezpieczenia, zezwolenia, znakowanie i barwienie, stawki oraz zwolnienia.

Program odnosi się do praktycznych problemów przedstawianych na przykładach orzeczeń polskich sądów administracyjnych, orzecznictwa TSUE oraz interpretacji urzędowych. Uwzględnia także najnowsze zmiany w podatku akcyzowym, zarówno już uchwalone, jak i będące w toku prac. Warsztatowa formuła sprzyja zadawaniu pytań, wymianie doświadczeń i omawianiu bieżących zagadnień występujących w firmach z branży akcyzowej.

Zajęcia prowadzone są w formie wykładu opartego na analizie praktycznych przykładów i orzecznictwa. Uczestnicy mogą wyjaśniać wątpliwości i uzyskać odpowiedzi na pytania. Szkolenie jest realizowane na zamówienie, a jego program, forma i miejsce są dostosowywane do potrzeb odbiorcy.

1. Akcyza jako podatek zharmonizowany – źródła prawa krajowego i europejskiego. Orzecznictwo TSUE jako inspiracja dla ustawodawcy.

2. Zasady podatku akcyzowego.

3. Przedmiot opodatkowania akcyzą: wyroby akcyzowe oraz samochody osobowe.

4. Podatnik podatku akcyzowego: wyroby akcyzowe oraz samochody osobowe.

5. Obowiązki i formalności rejestracyjne – kto jest podatnikiem, a kto musi złożyć zgłoszenie rejestracyjne? Praktyczne problemy na przykładzie najnowszych orzeczeń i interpretacji.

6. Moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych.

7. Zasady rozliczania i ewidencjonowania podatku akcyzowego: deklaracje podatkowe, ewidencje, terminy i sankcje. Praktyczne problemy na przykładzie najnowszych orzeczeń i interpretacji.

8. Zasady przemieszczania wyrobów akcyzowych: procedura zawieszenia poboru akcyzy oraz przemieszczanie poza tą procedurą. Zabezpieczenia akcyzowe: formy i rodzaje, zasady saldowania oraz zwolnienie z zabezpieczenia.

9. Zezwolenia akcyzowe.

10. Znakowanie i barwienie wyrobów akcyzowych.

11. Podstawa opodatkowania wybranych wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych. Stawki akcyzy.

12. Zwolnienia dotyczące wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych. Praktyczne problemy na przykładzie najnowszych orzeczeń i interpretacji.

13. Zmiany w podatku akcyzowym wprowadzone w ostatnich latach oraz planowane.

14. Bieżące problemy związane ze stosowaniem przepisów akcyzowych: orzecznictwo i interpretacje.

15. Dyskusja i odpowiedzi na pytania.