Transakcje łańcuchowe w obrocie transgranicznym. Rozliczanie transakcji łańcuchowych – szkolenie praktyczne

Transgraniczne transakcje łańcuchowe wymagają prawidłowego ustalenia, której dostawie należy przypisać transport oraz gdzie znajduje się miejsce świadczenia i nabycia towarów. Błędna kwalifikacja może prowadzić do niewłaściwego miejsca opodatkowania, zaniżenia podatku, nieprawidłowej ewidencji VAT i błędnie wystawionych faktur, a w konsekwencji do sankcji podatkowych lub karnych skarbowych.

Szkolenie porządkuje zasady rozliczania transgranicznych transakcji łańcuchowych w podatku VAT. Omawia wewnątrzwspólnotową dostawę i nabycie towarów, eksport i import, dostawy ruchome i nieruchome, reguły przyporządkowywania transportu oraz wpływ reguł Incoterms na określenie miejsca świadczenia. Uczestnicy poznają także warunki stosowania stawki 0% przy WDT i eksporcie oraz zasady uproszczonych transakcji trójstronnych w ramach Unii Europejskiej.

Ważną częścią szkolenia jest omówienie orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, w tym wyroku Luxury Trust Automobil w kontekście dokumentowania uproszczonych transakcji trójstronnych. Przedstawione zostaną zasady wykazywania takich transakcji w ewidencji VAT i informacji VAT-UE, a także możliwe schematy łańcuchów obejmujących kilku kontrahentów.

Zajęcia łączą wykład z elementami warsztatu dotyczącymi schematów transakcji łańcuchowych. Szkolenie koncentruje się na praktycznym omówieniu licznych możliwych układów, w tym transakcji lądowych i morskich. Przewidziano dyskusję oraz odpowiedzi na pytania uczestników.

Szkolenie jest przeznaczone dla pracowników działów księgowości oraz pracowników działów handlowych i zaopatrzenia, którzy są zaangażowani w przebieg takich transakcji. Celem zajęć jest omówienie zagadnień VAT związanych z transgranicznym łańcuchem dostaw towarów oraz rozpoznawanie miejsca dostawy i nabycia, aby dobrać właściwe zasady opodatkowania.

1. Transakcje WDT i WNT
• Definicja WDT, warunki przedmiotowe i podmiotowe
• Warunki stosowania stawki 0% przy WDT
• Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
• WDT a dostawa towarów, dla której podatnikiem jest jej nabywca
• Definicja WNT, warunki przedmiotowe i podmiotowe
• Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

2. Eksport i import towarów
• Pojęcie eksportu towarów, eksport bezpośredni i pośredni
• Warunki stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów
• Import towarów oraz miejsce świadczenia przy imporcie towarów

3. Transakcje łańcuchowe w podatku VAT
• Kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa
• Pojęcie dostawy ruchomej i nieruchomej
• Zasady przyporządkowania transportu w dostawie łańcuchowej
• Reguły Incoterms i ich wpływ na określenie miejsca świadczenia przy dostawie towarów
• Orzecznictwo TSUE dotyczące transakcji łańcuchowych
• Transakcje łańcuchowe lądowe i morskie na przykładach
• Możliwość stosowania stawki 0% dla polskich dostawców w transakcjach WDT i eksporcie towarów

4. Transakcje trójstronne w ramach UE
• Uproszczenia w stosowaniu transakcji łańcuchowych w ramach UE – transakcje trójstronne
• Warunki występowania transakcji trójstronnych
• Prawidłowe dokumentowanie uproszczonych transakcji trójstronnych, z uwzględnieniem treści wyroku TSUE Luxury Trust Automobil
• Wykazywanie transakcji trójstronnych uproszczonych w ewidencji VAT oraz w informacji VAT-UE
• Transakcje trójstronne a czterech kontrahentów w łańcuchu transakcji

5. Dyskusja i pytania