Ulgi w spłacie zobowiązań publicznoprawnych i cywilnoprawnych a pomoc publiczna

Szkolenie dotyczy ulg w spłacie zobowiązań publicznoprawnych i cywilnoprawnych w kontekście pomocy publicznej. Organizator wskazuje cztery podstawowe akty prawne omawiane podczas zajęć: ustawę o finansach publicznych, Ordynację podatkową, ustawę o podatkach i opłatach lokalnych oraz Kodeks postępowania administracyjnego. Na ich podstawie organy publiczne i przedsiębiorstwa publiczne mogą wspierać przedsiębiorstwa, stosując rozłożenie zobowiązań na raty lub odroczenie terminu płatności. W większości takich przypadków wiąże się to z udzielaniem pomocy państwa i koniecznością spełnienia warunków przez podmiot udzielający wsparcia oraz jego beneficjenta.

Celem zajęć jest poszerzenie wiedzy osób, które zawodowo zajmują się udzielaniem pomocy państwa w formie ulg w spłacie zobowiązań. Zakres obejmuje zarówno identyfikację występowania pomocy, jak i kwestie formalnoprawne. Program przedstawia różnice między ulgami publicznoprawnymi i cywilnoprawnymi oraz kontekst ulg podatkowych, podatków i opłat lokalnych i administracyjnych kar pieniężnych.

Uczestnicy omówią warunki występowania pomocy publicznej wynikające z art. 107 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, relację między dłużnikiem a przedsiębiorcą oraz ocenę korzyści gospodarczej. Szkolenie odpowiada na pytania, kiedy ulga nie jest pomocą państwa, jak wybrać przeznaczenie pomocy i czy przepisy pomocowe należy stosować po utracie przez stronę przymiotu przedsiębiorstwa.

W części dotyczącej ulg niestanowiących pomocy publicznej program obejmuje stopę referencyjną, opłatę prolongacyjną, odsetki ustawowe i za opóźnienie oraz test prywatnego wierzyciela w przypadku umarzania zobowiązań publicznoprawnych. Omówiona zostanie metodologia ustalania stopy referencyjnej: rating przedsiębiorstwa w analizie wskaźnikowej i dyskryminacyjnej, znaczenie poziomu zabezpieczenia oraz pomoc dla przedsiębiorstw w trudnej sytuacji ekonomicznej. Organizator przewiduje pracę na rzeczywistym przykładzie z wykorzystaniem kalkulatora ratingu.

Kolejna część dotyczy obliczania ekwiwalentu dotacji brutto dla rozłożenia zobowiązań na raty, odroczenia terminu płatności i umorzenia części lub całości zaległości. W przypadku rat i odroczenia omawiane są sytuacje przed upływem terminu płatności, po jego upływie oraz bez wskazanego terminu. W programie znajduje się praca na rzeczywistym przykładzie z użyciem kalkulatora EDB.

Szkolenie obejmuje warunki udzielania pomocy de minimis według rozporządzenia Komisji 2023/2831. Omawiane są dokumenty wymagane przy wniosku o ulgę, uzupełnienie jego treści, podstawa prawna i terminy, zaświadczenie oraz sprawozdanie z udzielonej pomocy. Uczestnicy poznają zagadnienia kompletności wniosku, brakujących, niekompletnych lub nieprawdziwych informacji oraz podziału odpowiedzialności między organem i wnioskodawcą za ustalenie istnienia i rodzaju pomocy.

Program przewiduje omówienie przypadków pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia i odmowy udzielenia pomocy de minimis. Uwzględnia także spółki cywilne i jawne: ustalenie beneficjenta, wypełnianie formularza informacji przez spółkę lub wspólnika i wskazanie podmiotu, na który należy wystawić zaświadczenie. Wśród pytań wskazanych przez organizatora są również postępowanie przy nieokreśleniu przez wnioskodawcę rodzaju ulgi, dokumenty finansowe osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą oraz pobieranie opłaty prolongacyjnej.

Adresatami są jednostki samorządu terytorialnego i ich jednostki organizacyjne, w tym powiatowe i wojewódzkie urzędy pracy, centralna i terenowa administracja rządowa wraz z inspekcjami i urzędami oraz przedsiębiorstwa publiczne. Zajęcia prowadzone są w formie wykładu, studium przypadków i dyskusji. Program kończy omówienie przykładów, odpowiedzi na pytania oraz wyjaśnianie wątpliwości uczestników.

1. Ulgi w polskich przepisach:

• ustawa o finansach publicznych – ulgi publicznoprawne i cywilnoprawne oraz różnice w kontekście pomocy publicznej;

• Ordynacja podatkowa;

• ustawa o podatkach i opłatach lokalnych;

• kary administracyjne w KPA.

2. Warunki występowania pomocy publicznej:

• art. 107 ust. 1 TFUE;

• dłużnik a przedsiębiorca;

• ocena korzyści gospodarczej.

3. Ulga niestanowiąca pomocy publicznej:

• stopa referencyjna;

• opłata prolongacyjna, odsetki ustawowe i za opóźnienie;

• test prywatnego wierzyciela przy umorzeniach zobowiązań publicznoprawnych.

4. Metodologia ustalania stopy referencyjnej:

• rating: analiza wskaźnikowa i dyskryminacyjna;

• wpływ zabezpieczenia;

• przedsiębiorstwa w trudnej sytuacji ekonomicznej;

• rzeczywisty przykład z kalkulatorem ratingu.

5. Ekwiwalent dotacji brutto:

• raty przed terminem płatności, po nim i bez wskazanego terminu;

• odroczenia w tych samych wariantach;

• umorzenie części lub całości zaległości;

• rzeczywisty przykład z kalkulatorem EDB.

6. Pomoc de minimis według rozporządzenia 2023/2831:

• dokumenty wymagane przy wniosku o ulgę;

• uzupełnienie wniosku – podstawa prawna i terminy;

• zaświadczenie i sprawozdanie;

• kompletny wniosek oraz brakujące, niekompletne lub nieprawdziwe informacje;

• organ i wnioskodawca – ustalenie istnienia i rodzaju pomocy;

• kiedy ulga stanowi de minimis i kto o tym decyduje;

• pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia a odmowa pomocy;

• spółka cywilna i jawna: formularz, zaświadczenie i beneficjent – spółka czy wspólnik.

7. Przykłady, pytania uczestników i wyjaśnianie wątpliwości.