VAT w obrocie międzynarodowym. WDT/WNT, eksport i import towarów – z uwzględnieniem zmian od 2027 r.

Szkolenie kompleksowo omawia rozliczanie VAT w międzynarodowym obrocie towarowym, obejmując WDT, WNT, eksport i import. Uczestnicy uporządkują zasady dokumentowania transakcji transgranicznych oraz stosowania stawki 0%, a także poznają momenty powstawania obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania i zasady ujmowania korekt.

Osobna część zajęć dotyczy KSeF w obrocie międzynarodowym, w tym fakturowania WDT, samofakturowania oraz korekt. Omówione zostaną dokumenty potwierdzające WDT i eksport, obowiązki związane z informacją VAT-UE oraz sposoby ograniczania ryzyka podatkowego przy transakcjach zagranicznych.

Program obejmuje również planowane zmiany dotyczące eksportu i importu towarów od stycznia 2027 r., transakcje łańcuchowe i trójstronne oraz likwidację procedury call-off stock. Uczestnicy przeanalizują m.in. miejsce dostawy, przyporządkowanie transportu i wpływ reguł Incoterms. Zajęcia prowadzone są w formie wykładu z dyskusją, odpowiedziami na pytania i analizą przypadków transakcji łańcuchowych.

Dzień 1
1. Transakcje WDT
• Definicja, warunki przedmiotowe i podmiotowe.
• Nietransakcyjne przemieszczenia towarów w UE oraz nieodpłatne WDT.
• Moment obowiązku podatkowego: dostawa, faktura, zaliczka.
• Faktura WDT w KSeF, fakturowanie przemieszczeń własnych towarów i samofakturowanie w KSeF.
• Warunki stawki 0% i obowiązki w zakresie VAT-UE.
• Ograniczanie ryzyka podatkowego, podstawa opodatkowania i terminy ujmowania korekt WDT z uwzględnieniem KSeF: brak dokumentów, korekty in plus i in minus.
• Kursy przeliczeniowe dla WDT i korekt.

2. Dokumentowanie WDT
• Dokumentacja dla stawki 0% na podstawie przepisów krajowych.
• Uchwała NSA z 11.10.2011 r., sygn. I FPS 1/10.
• Stawka 0% na podstawie dokumentacji wynikającej z rozporządzenia UE nr 282/2011.
• Relacje przepisów krajowych i unijnych oraz dokumentowanie WDT w orzecznictwie sądów administracyjnych.

3. Transakcje WNT
• Definicja i warunki podmiotowe oraz przedmiotowe; nietransakcyjne przemieszczenia w UE.
• WNT a dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca.
• Moment obowiązku podatkowego: dostawa, faktura, zaliczka; podstawa opodatkowania.
• WNT towarów przywożonych do Polski po imporcie w innym państwie UE.
• Odliczenie VAT przy braku faktury lub posiadaniu paragonu oraz brak prawa do odliczenia.
• Korekty in plus i in minus oraz kursy przeliczeniowe.

Dzień 2
1. Eksport towarów i zmiany od stycznia 2027 r.
• Eksport bezpośredni i pośredni; warunki stawki 0% i dowody eksportu.
• Poszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających eksport od 2027 r.
• Obowiązek podatkowy, termin wykazywania eksportu bezpośredniego i zmiany od 2027 r.
• Zaliczki eksportowe, zmiany możliwości stosowania stawki 0%, podstawa opodatkowania i korekty.

2. Import towarów i zmiany od stycznia 2027 r.
• Sposoby rozliczania importu i procedura uproszczona.
• Rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia o rejestracji jako podatnika VAT czynnego.
• Korekty w procedurze uproszczonej i zmiany deklaracji importowej.
• Stawka 0% dla usług związanych z importem, m.in. ubezpieczeniowych.
• Doprecyzowanie dokumentów, w których podatnik wykazuje podatek z importu.
• Podstawa opodatkowania, korekty i brak możliwości odliczenia VAT.

3. Transakcje łańcuchowe w VAT
• Pojęcie transakcji łańcuchowej, dostawa ruchoma i nieruchoma.
• Przyporządkowanie transportu i wpływ reguł Incoterms na miejsce świadczenia.
• Orzecznictwo TSUE; przykłady transakcji lądowych i morskich.
• Stawka 0% dla polskich dostawców w WDT i eksporcie.

4. Transakcje trójstronne w UE
• Uproszczenia, warunki transakcji trójstronnych.
• Dokumentowanie i wykazywanie w ewidencji VAT oraz informacji VAT-UE.
• Transakcje trójstronne z czterema kontrahentami w łańcuchu.

5. Podstawowe informacje o procedurze magazynu call-off stock i jej likwidacji.
6. Pytania uczestników i podsumowanie szkolenia.