Zmiany w VAT od stycznia 2027 r.

Od stycznia 2027 r. zaczną obowiązywać istotne zmiany w ustawie o VAT. Obejmą one między innymi odpowiedzialność solidarną, rozliczenia transakcji transgranicznych, eksport i import towarów, Krajowy System e-Faktur, kasy rejestrujące oraz nową procedurę składu VAT. Zakres zmian wpłynie na sposób dokumentowania i rozliczania wielu operacji w przedsiębiorstwach.

Podczas szkolenia omówione zostaną nowe zasady odpowiedzialności solidarnej nabywcy, w tym objęcie nią usług niematerialnych wskazanych w nowym załączniku nr 16. Uczestnicy poznają także zmiany w załączniku nr 15 oraz powiązane z nimi przejście z klasyfikacji PKWiU na Nomenklaturę Scaloną.

Osobna część będzie poświęcona transakcjom transgranicznym: deklarowaniu nabycia towarów i usług z zagranicy, importowi usług, miejscu świadczenia przy dostawie energii elektrycznej oraz rozliczaniu wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu. Omówione zostaną również zmiany w dokumentowaniu i wykazywaniu eksportu oraz w rozliczaniu importu towarów, w tym dokumenty importowe, elektroniczne składanie deklaracji, terminy zapłaty i zasady dotyczące przedstawiciela pośredniego.

Szkolenie obejmuje także nową procedurę składu VAT: podmioty uprawnione i warunki uzyskania zezwolenia, ewidencję, towary objęte procedurą, obowiązki podatkowe, dokumentację i rozliczenia przy jej zakończeniu. W części dotyczącej KSeF zostaną przedstawione obowiązki mikropodatników, faktury z kas rejestrujących, paragony z NIP, okres przejściowy grudzień 2026–styczeń 2027, numery faktur w przelewach, sankcje oraz planowane zmiany Ministerstwa Finansów.

Program uwzględnia również pozostałe zmiany w VAT: spis z natury, opakowania kaucyjne, ulgę na złe długi, rejestrację podatników, formularze VAT-Z i VAT-R, procedurę VAT marża, grupy VAT, rozliczenia działalności rolniczej i podmiotów zwolnionych. Omówione zostaną też zmiany dotyczące kas rejestrujących, w tym ich wyrejestrowania, serwisowania kas wirtualnych oraz obowiązków pracowników.

Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zmian i wyjaśnienie ich konsekwencji dla przedsiębiorców. Uczestnicy uporządkują wiedzę potrzebną do oceny wpływu nowych regulacji na działalność firmy, ograniczenia ryzyka problemów związanych z odpowiedzialnością solidarną i mechanizmem podzielonej płatności oraz przygotowania do zmian w KSeF i rozliczeniach transgranicznych.

Szkolenie jest skierowane do pracowników działów księgowości, osób i podmiotów ewidencjonujących oraz rozliczających VAT, a także osób zajmujących się dochowaniem należytej staranności w przedsiębiorstwie. Zajęcia prowadzone są w formie wykładu z elementami dyskusji, analizy przypadków i odpowiedzi na pytania uczestników.

1. Zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej i mechanizmu podzielonej płatności:

• rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy,

• objęcie odpowiedzialnością solidarną usług niematerialnych – nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT,

• ważna zmiana sposobu klasyfikowania towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności – nowa treść załącznika nr 15 do ustawy VAT.

2. Zmiany dotyczące transakcji transgranicznych:

• zmiany w zakresie deklarowania nabycia towarów i usług z zagranicy dotyczące m.in. importu usług,

• zmiany w zakresie miejsca świadczenia przy dostawie energii elektrycznej,

• likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środków transportu,

• ważne zmiany dotyczące eksportu towarów:

  • poszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających eksport towarów,

  • zmiany w terminie wykazywania eksportu towarów przy eksporcie bezpośrednim,

  • zmiany dotyczące możliwości stosowania stawki 0% przy zaliczkach otrzymanych na poczet eksportu towarów,

• zmiany dotyczące importu towarów:

  • opodatkowanie stawką 0% usług związanych z importem towarów (m.in. usług ubezpieczeniowych),

  • doprecyzowanie przepisów w zakresie dokumentów, w których podatnik oblicza i wykazuje kwoty podatku z tytułu importu towarów,

  • ograniczenie poboru odsetek w przypadku wydania decyzji z tytułu importu towarów,

  • doprecyzowanie terminu zapłaty podatku VAT za pierwszy miesiąc kwartału, jeżeli podatnik dokona importu towarów (zgodnie z art. 33a ustawy o VAT) w drugim miesiącu kwartału.

  • rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia o zarejestrowaniu podatnika jako VAT czynnego,

  • deklaracja importowa będzie składana wyłącznie elektronicznie,

  • doprecyzowanie podmiotu składającego deklarację importową, gdy zgłoszenie celne dokonywane jest przez przedstawiciela pośredniego.

3. Nowa procedura składu VAT:

• podmioty uprawnione do prowadzenia składu VAT,

• warunki prowadzenia składu VAT – zezwolenie,

• ewidencja w składzie VAT,

• towary objęte procedurą – nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT,

• obowiązek podatkowy i stawka podatku do transakcji w składzie VAT,

• obowiązki związane ze stosowanie procedury,

• dokumentacja dla towarów objętych procedurą,

• zakończenie procedury,

• zapłata podatku,

• zgłoszenie podsumowujące oraz deklaracja o zakończeniu procedury składu VAT.

4. Zmiany w KSeF:

• mikropodatnicy zobowiązani do wystawiania faktur w KSeF,

• paragony z NIP nie będą fakturami,

• dotychczasowe faktury wystawiane przez kasę fiskalną muszą trafiać do KSeF,

• wystawianie i otrzymywanie faktur i faktur korygujących w okresie przejściowym grudzień 2026 – styczeń 2027 r.

• przelewy z numerami faktur w KSeF,

• sankcje za nieprawidłowości przy wystawianiu faktur przy pomocy KSeF,

• planowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w zakresie KSeF.

5. Pozostałe zmiany w VAT

• brak obowiązku składania informacji o spisie z natury,

• stawka VAT dla opakowań kaucyjnych przy zmianie stawki VAT w trakcie roku,

• wydłużenie terminu przechowywania ewidencji związanej z rozliczeniem VAT od niezwróconej kaucji za produkty objęte systemem kaucyjnym,

• rezygnacja z przepisu ograniczającego prawo do odliczenia przy czynnościach pozornych i przy obejściu przepisów prawa na rzecz nadużycia prawa,

• doprecyzowanie przepisów dot. tzw. ulgi na złe długi,

• zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:

  • nowe przypadki odmowy rejestracji podatnika VAT,

  • wykreślenie podatnika z rejestru VAT,

  • przywrócenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego,

  • rezygnacja z obowiązku składania druku VAT-Z,

  • uproszczenia w zakresie składania druku VAT-R,

  • możliwość wstecznego sprawdzania podatnika na wybrany dzień,

• doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania procedury VAT marża,

• możliwość rejestracji jako podatnika VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą,

• zmiana regulacji przedłużających okres funkcjonowania grupy VAT,

• ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu,

• zmiany dotyczące sposobu obliczania obrotu podatnika zwolnionego podmiotowo.

6. Zmiany w zakresie kas rejestrujących:

• obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy rejestrującej,

• kary za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy rejestrującej,

• zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych,

• zmiany w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących dotyczące zakończenia działalności gospodarczej,

• brak możliwości wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii,

• ważne zmiany w zakresie oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową obowiązujące od stycznia 2027 r.